⚠ Contenu éducatif uniquement — pas de conseil fiscal ou financier personnalisé. Sources : SPF Finances, FSMA, Wikifin. Dernière mise à jour : mai 2026.
🇧🇪 Fiscalité ETF — Belgique 2026

Fiscalité des ETF en Belgique :
trois taxes expliquées

Taxe boursière, précompte mobilier et impôt sur les plus-values — ce que vous payez sur vos ETF en Belgique, et comment le minimiser. Gratuit, indépendant, sources officielles.

Voir les taxes → Comparer Acc vs Dist
3
taxes sur les ETF
0,12%
TOB IWDA
1,32%
TOB VWCE
10%
plus-values > 10 000€
Vue d'ensemble

Trois taxes sur les ETF en Belgique

En tant qu'investisseur belge, vous êtes potentiellement soumis à trois taxes différentes sur vos ETF. Elles s'appliquent à des moments différents et par des autorités différentes.

Taxe 1 — À chaque transaction
Taxe boursière (TOB)

0,12% ou 1,32% à chaque achat et vente. Selon le type d'ETF. Aucune exonération.

Taxe 2 — Sur les dividendes
Précompte mobilier

30% sur les dividendes des ETF distributifs. Les ETF capitalisants réinvestissent automatiquement — pas de précompte lors du réinvestissement.

Premiers 833€/an exonérés via déclaration fiscale
Taxe 3 — À la vente (nouveau 2026)
Impôt sur les plus-values

10% sur les plus-values réalisées supérieures à 10 000€/an. S'applique à tous les ETF — capitalisants et distributifs.

Nouveau depuis le 1er janvier 2026
Bonne nouvelle : Vous ne payez jamais les trois en même temps. La taxe boursière s'applique toujours. Le précompte mobilier uniquement sur les ETF distributifs versant des dividendes. L'impôt sur les plus-values uniquement lors d'une vente avec bénéfice supérieur à 10 000€.
Taxe 1

Taxe boursière sur les ETF — quel taux pour quel ETF ?

Le taux dépend de deux facteurs : l'ETF est-il capitalisant ou distributif, et un compartiment est-il enregistré en Belgique ?

Type d'ETFEnregistré en Belgique ?Taxe boursièreExemples
Capitalisant (Acc)Oui1,32%VWCE
Capitalisant (Acc)Non0,12%IWDA, EMIM
Distributif (Dist)Oui ou non0,12%VWRL, VHYL
ETF actions / ETC—0,35%ETC Or
⚠ Divergence Bolero vs DEGIRO : Bolero facture 1,32% pour VWCE. DEGIRO appliquait auparavant 0,12% pour le même fonds. Vérifiez toujours votre note de débit — le taux correct pour VWCE est 1,32%. Source : Curvo.eu (mai 2026).
Taxe 2

Précompte mobilier sur les dividendes d'ETF

Les ETF distributifs versent des dividendes. Sur ces dividendes, vous payez 30% de précompte mobilier — automatiquement retenu par votre broker.

ETF distributif (Dist) — ex. VWRL

  • Verse des dividendes (ex. 2% par an)
  • 30% de précompte mobilier sur chaque dividende
  • Premiers 833€/an exonérés via déclaration fiscale
  • Rendement composé réduit par la fuite fiscale

ETF capitalisant (Acc) — ex. VWCE

  • Réinvestissement automatique — aucune distribution
  • Pas de précompte mobilier lors du réinvestissement
  • Meilleure croissance composée à long terme
  • Taxe boursière plus élevée (1,32% vs 0,12%)
Taxe Reynders : Les ETF contenant au moins 10% d'obligations sont soumis à 30% d'impôt sur la plus-value obligataire lors de la vente. VWCE et IWDA ne contiennent pas d'obligations — pas de taxe Reynders. Les fonds mixtes incluant des obligations, si.
Taxe 3 — Nouveau en 2026

Impôt sur les plus-values ETF dès 2026

Depuis le 1er janvier 2026, vous payez 10% d'impôt sur les gains réalisés lors de la vente d'ETF au-delà de 10 000€ par an.

10%
taux d'imposition sur les plus-values nettes
10 000€
exonération annuelle (indexée)
01/01
en vigueur depuis le 1er janvier 2026

Exemple concret

Vous vendez VWCE avec une plus-value de 35 000€ :

Plus-value : 35 000€
Exonération : −10 000€
Base imposable : 25 000€
Impôt sur les plus-values (10%) : 2 500€

Conseil : répartissez vos ventes sur plusieurs années pour utiliser chaque année l'exonération de 10 000€.

Stratégie : Si vous souhaitez vendre des positions importantes, envisagez de les étaler entre décembre et janvier — deux années fiscales, deux fois l'exonération de 10 000€.
Comparaison

ETF capitalisants vs distributifs — coût fiscal total

Conclusion pour la plupart des investisseurs belges à long terme

ETF capitalisant — ex. VWCE
  • Taxe boursière : 1,32% (coût plus élevé)
  • Pas de précompte mobilier sur le réinvestissement
  • Meilleure croissance composée
  • Impôt sur les plus-values 10% à la vente au-delà de 10k€
ETF distributif — ex. VWRL
  • Taxe boursière : 0,12% (moins cher)
  • 30% de précompte mobilier sur chaque dividende
  • 833€/an récupérables via déclaration fiscale
  • Impôt sur les plus-values 10% à la vente au-delà de 10k€
À long terme (20 ans et plus), les ETF capitalisants sont généralement plus avantageux pour les investisseurs belges, malgré la taxe boursière plus élevée. Éviter le précompte mobilier annuel de 30% a un effet composé puissant. Source : Curvo.eu, Spaarvarkens.be (mai 2026).
Questions fréquentes

FAQ — Fiscalité des ETF en Belgique

Paie-t-on l'impôt sur les plus-values si on gagne moins de 10 000€ ? +
Non. Les premiers 10 000€ de plus-values réalisées par an sont totalement exonérés. Ce n'est qu'au-delà de ce seuil que vous payez 10% sur le surplus. L'exonération est indexée annuellement.
Quel ETF a la charge fiscale totale la plus faible en Belgique ? +
Pour les investisseurs avec un horizon long (10 ans et plus), les ETF capitalisants non enregistrés en Belgique sont idéaux : 0,12% de taxe boursière (comme IWDA/EMIM) et pas de précompte mobilier. VWCE offre aussi un bon rendement total malgré sa taxe boursière de 1,32%, grâce à sa simplicité et à l'absence de précompte.
Qu'est-ce que la taxe Reynders et quels ETF sont concernés ? +
La taxe Reynders est un impôt de 30% sur la plus-value de la partie obligataire des ETF lors de la vente. Elle s'applique uniquement aux ETF contenant au moins 10% d'obligations en portefeuille. VWCE, IWDA et EMIM ne contiennent pas d'obligations et ne sont donc pas concernés. Les fonds mixtes avec une composante obligataire, si.
Peut-on déduire les pertes sur ETF des plus-values ? +
Oui, mais uniquement dans la même année fiscale. Les pertes réalisées en 2026 compensent les gains de 2026. Vous ne pouvez pas reporter des pertes sur l'année suivante. Source : loi du 3 avril 2026, SPF Finances.

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